崇明县人民政府关于2009年度崇明县本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

                                   ——2010年7月30日在崇明县第十四届人民代表大会常务委员会第三十二次会议上
　　                                     崇明县审计局局长  张华

主任、各位副主任、各位委员：
　　我受县人民政府委托，向县人大常委会报告2009年度县本级预算执行和其他财政收支的审计情况。
　　2009年8月，县十四届人大常委会第二十二次会议听取县政府关于2008年度县本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告后，对审计查出问题的整改提出了明确要求。县政府责成各被审计单位认真整改审计查出的问题。截至2009年10月，已纠正违规金额12678万元，其中，上缴财政1463万元，核减工程款11215万元；已纠正管理不规范金额70536万元。审计决定执行率为100%。县政府已将整改情况向县十四届人大常委会作了专题报告。
　　根据《中华人民共和国审计法》和《崇明县县级预算审查监督暂行办法》的规定，县审计局对2009年度县本级预算执行和其他财政收支进行了审计。主要审计了县财政局具体组织县本级预算执行情况，乡镇、部门领导干部和国有企业领导人员任期经济责任履行情况，部门下属单位财务收支情况，国有企业资产负债损益情况，专项资金使用情况，以及财政性建设项目资金使用情况，并对有关事项开展了专项审计调查，共查处违规及管理不规范金额103577万元。
　　经审计，2009年度本县地方财政收入完成234109.56万元，完成预算的100%，同口径比上年增长6.54%；县本级实际可支配财力为436445.72万元。本级财政支出436445.72万元，完成预算的100%;当年预算收支平衡。
　　从审计情况看，2009年度，本县地方财政收入增长趋于平稳，县级财力分配的重点继续向确保民生改善等重点公共领域倾斜。县财政积极落实各项惠民政策，加大对科教文卫事业的资金投入，增加对乡镇的财力下沉，指导乡镇统筹安排财力，开展为农服务等事项及工程项目建设，全面推行“乡财县管”财政管理体制改革。县各有关部门和单位坚持依法理财，不断加强内部管理，进一步提高了预算与财务管理水平。
　　审计情况表明，2009年度，县本级预算执行和其他财政收支情况总体是好的，但也存在一些违规和管理不规范的问题。
　　一、县本级预算管理中存在的主要问题
　　经对2009年度县本级预算执行和其他财政收支情况审计，发现的主要问题是：1、未按规定及时安排预算支出13741万元。2、未按规定使用专项资金965万元。3、国有资产产权收益专户结余6631万元未纳入财政管理。4、超范围结算部分企业扶持资金45万元。5、部分行政事业单位国有资产出租收入未按规定上缴财政专户。
　　二、乡镇、部门领导干部和国有企业领导人员任期经济责任审计中发现的主要问题
　　经对城桥镇、庙镇、原县文广局、县广播电视台等14个单位实施领导干部任期经济责任审计，共查出违规和管理不规范金额59958万元。发现的主要问题是：1、预算管理不规范，涉及金额26498万元。2、违反“收支两条线”管理规定，涉及金额1728万元。3、专项资金管理不规范，涉及金额11190万元。4、集体资产管理不规范，涉及金额13901万元。5、财务报销不规范，涉及金额497万元。6、收支等核算不规范，涉及金额646万元。7、往来款清理不及时，涉及金额2839万元。8、应缴未缴税款等，涉及金额1111万元。9、固定资产管理不规范，涉及金额330万元。10、行政经费核算不规范，涉及金额301万元。11、票据管理不规范。12、管理费用未及时摊销，涉及金额917万元。
　　三、部门下属单位财务收支审计中发现的主要问题
　　经对原县文广局、规划局、房地局和县计生委四部门下属31个事业单位财务收支进行审计，共查出违规及管理不规范金额12549万元。发现的主要问题是：1、违反“收支两条线”管理规定，涉及金额522万元。2、超标准发放工资外收入，涉及金额148万元。3、违规办理个人商业保险等，涉及金额143万元。4、收入管理不规范，涉及金额8155万元。5、支出管理不规范，涉及金额193万元。6、资产管理不规范，涉及金额1439万元。7、票据管理不规范，涉及金额664万元。8、应缴未缴相关税费等，涉及金额435万元。9、往来款等未及时清理，涉及金额425万元。10、违规使用现金，涉及金额43万元。11、违规收费，涉及金额55万元。12、专项资金管理不规范，涉及金额300万元。13、违规出借账户，涉及金额27万元。14、财务核算不规范。
　　四、国有企业资产负债损益审计中发现的主要问题
　　经对崇明土地发展有限公司实施资产负债损益审计，共查出违规和管理不规范金额78万元。发现的主要问题是：1、未缴国资收益，涉及金额78万元。2、未按规定程序计提日常经费。
　　五、专项资金审计中发现的主要问题
　　经对2007年度、2008年度环崇明岛女子国际公路自行车赛经费、上汽崇明生态型汽车研发中心项目资金、县政务外网建设资金等11项专项资金管理使用情况进行审计，共查出违规及管理不规范金额45万元。发现的主要问题是：1、多提项目管理费，涉及金额8万元。2、多计施工监理费、竣工图编制费，涉及金额37万元。3、会计核算不规范。
　　六、财政性建设项目资金使用中存在的主要问题
　　经对本县工程化造林项目、港西静南村农村宅基地置换建造农民集中住宅工程等101个项目竣工决算审计，项目总送审额183533万元，核减工程投资9565万元。发现的主要问题是：1、虚列投资完成额。一些施工单位通过多计工程量、高套定额、抬高材料价格等手法虚增工程造价。审计发现有41个固定资产投资项目的工程造价核减率在10%以上。2、违反规定超概算投资。审计发现有31个固定资产投资项目存在超概算投资问题。
　　此外，县审计局还对县迎世博加强市容环境建设和管理600天行动项目、港西镇宅基地置换专项资金筹集和使用情况进行了专项审计调查。
　　对上述审计发现的问题，县审计局依法征求了被审计单位意见，依照国家财经法规进行了相应处理。对违反国家规定的财政财务收支行为需要依法给予处理的，已出具审计决定书，要求被审计单位限期纠正；对其他问题，已向有关部门提出审计建议，要求被审计单位自行纠正和改进；对涉嫌违纪的1件案件线索，已按规定移送县纪检监察部门处理。县审计局将进一步加强对审计发现问题整改落实情况的检查指导，督促被审计单位执行审计决定和采纳审计建议。对2009年度审计查出问题的整改情况，县政府将在今年年底前向县人大常委会作专题报告。
　　针对2009年度县本级预算执行和其他财政收支审计中发现的问题，为进一步加强财政财务管理，提出以下意见：
　　一、进一步加强预算管理，不断提高财政管理水平
　　从审计情况看，县本级财政管理在预算安排、专项资金管理和税收扶持资金拨付等方面还存在一些不规范、不合理等问题，需要认真研究加以规范。一是在安排年度预算时，应按照规定把国有资产收益纳入财政管理，并及时将有关暂付款项妥善安排预算支出。二是在专项资金使用时，要进一步加强对专项资金用途的管理，并注意对下拨的专项资金进行跟踪监督，切实保障专项资金专款专用。三是在结算税收扶持资金时，要加强对税收扶持款结算的审核力度，细化有关招商税收扶持政策。
　　二、进一步加强财政财务管理，不断促进依法理财
　　从审计情况看，一些部门和单位存在着违反“收支两条线”管理规定、超标准发放工资外收入、收入未纳入法定账簿，以及违规办理个人商业保险和财务报销不规范等问题，需要高度重视并加以解决。一是各部门、各单位要切实增强财经法纪意识，认真学习财经法规，切实做到依法理财。二是结合清理“小金库”工作，进一步加强预算外资金“收支两条线”管理，确保各项预算外资金纳入法定账簿，并依法足额上缴财政专户，将预算外收支纳入部门单位综合预算。三是严格遵守各项开支规定，按照县核定的额度标准发放工资外收入，严禁以各种名义超标准发放工资外收入，杜绝不符合规定的各类支出。四是进一步加强财务报销环节的管理，确保报销票据真实、合法，报销程序规范、合理，切实杜绝白条报销、自签自报、虚列支出等问题的发生。
　　三、进一步加强财政性投资项目管理，不断提高财政资金使用效益
　　从审计情况看，一些部门和单位对财政性投资项目管理不严格，导致虚列工程投资额、投资超概算等问题发生，影响了财政资金使用效益，需要认真研究解决。一是主管部门和建设单位要坚持项目合理论证和科学决策，认真做好项目前期准备工作，为项目建设和规模控制打好基础。二是建设单位应加强建设项目管理，严格执行项目招投标制度，严禁违规转包分包，严格控制工程设计变更，加强现场签证管理。三是建设单位应把好项目竣工决算编制关，不断提高决算编制的准确性，避免虚列投资完成额和投资超概算问题的发生，并及时将项目决算送有关部门审计。
　　以上报告，请予审议。